การนำมาตรฐานการรายงานทางการเงินฉบับที่ 9 หรือ TFRS9 มาใช้ในองค์กรถือเป็นก้าวสำคัญในการปรับปรุงกระบวนการบัญชีและการรายงานทางการเงินให้สอดคล้องกับมาตรฐานสากล โดยมาตรฐานนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อเพิ่มความโปร่งใส ความแม่นยำ และความสามารถในการประเมินความเสี่ยงทางการเงินขององค์กรอย่างถูกต้อง อย่างไรก็ตาม การนำ TFRS9 มาใช้ไม่ได้เป็นเพียงการปรับเปลี่ยนตัวเลขในงบการเงิน แต่ยังเกี่ยวข้อง

กับการเปลี่ยนแปลงกระบวนการคิด การวิเคราะห์ข้อมูล การจัดการระบบสารสนเทศ และการประสานงานระหว่างหน่วยงานต่าง ๆ ภายในองค์กร TFRS9 จึงมีข้อควรระวังและความท้าทายหลายประการที่ต้องให้ความสำคัญอย่างรอบคอบหนึ่งในข้อควรระวังสำคัญคือการตีความและการทำความเข้าใจเนื้อหาของ TFRS9 ซึ่งมีรายละเอียดค่อนข้างซับซ้อนโดยเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวกับการจัดประเภทและการวัดมูลค่าของเครื่องมือทางการเงิน

องค์กรต้องตระหนักว่าการนำ TFRS 9 มาใช้ไม่ใช่เพียงการปฏิบัติตามข้อกำหนด

รวมถึงการคำนวณค่าเผื่อการด้อยค่าตามแนวคิด Expected Credit Loss (ECL) ซึ่งต้องใช้การคาดการณ์และการวิเคราะห์เชิงลึก TFRS9 การทำความเข้าใจผิดเพียงเล็กน้อยอาจนำไปสู่การบันทึกบัญชีที่ไม่ถูกต้องและส่งผลกระทบต่อภาพรวมทางการเงินขององค์กร การฝึกอบรมบุคลากรและการให้ความรู้เชิงลึกเกี่ยวกับมาตรฐานจึงเป็นสิ่งที่ไม่ควรมองข้ามความท้าทายอีกประการคือการเตรียมข้อมูลที่มีคุณภาพและเพียงพอสำหรับการประเมินความเสี่ยงและการคำนวณค่าเผื่อการด้อยค่า TFRS9 ต้องการข้อมูลย้อนหลังและข้อมูลคาดการณ์ในอนาคตเพื่อสร้างแบบจำลองที่มีความแม่นยำ TFRS9 การรวบรวมข้อมูลจากแหล่งต่าง ๆ ทั้งภายในและภายนอกองค์กรอาจเป็นเรื่องที่ซับซ้อนและต้องใช้ทรัพยากรจำนวนมาก

อีกทั้งคุณภาพของข้อมูลยังเป็นปัจจัยสำคัญเพราะหากข้อมูลมีความคลาดเคลื่อนหรือไม่ครบถ้วน ผลการวิเคราะห์ก็อาจผิดเพี้ยนไป ส่งผลให้การรายงานทางการเงินไม่สะท้อนความเป็นจริงนอกจากนี้ การนำ TFRS9 มาใช้ยังต้องอาศัยความร่วมมือจากหลายฝ่าย เช่น ฝ่ายการเงิน ฝ่ายสินเชื่อ ฝ่ายบริหารความเสี่ยง และฝ่ายไอที เพื่อให้การประมวลผลข้อมูลและการบันทึกบัญชีเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา หากการประสานงานไม่ราบรื่น TFRS9 อาจเกิดความล่าช้า ความเข้าใจไม่ตรงกัน หรือเกิดความผิดพลาดในกระบวนการ ซึ่งจะส่งผลกระทบต่อคุณภาพของรายงานทางการเงินโดยตรง

องค์กรก็จะสามารถนำ TFRS9 มาใช้ได้อย่างราบรื่นและสร้างคุณค่า

อีกประเด็นที่ต้องระวังคือผลกระทบต่อผลประกอบการและตัวชี้วัดทางการเงินขององค์กร เนื่องจาก TFRS9 มีแนวโน้มที่จะทำให้การตั้งค่าเผื่อการด้อยค่าสูงขึ้นมาตรฐาน TFRS9 โดยเฉพาะในสภาวะเศรษฐกิจที่มีความผันผวน ทำให้กำไรสุทธิลดลงและอัตราส่วนทางการเงินต่าง ๆ เปลี่ยนแปลงไป ซึ่งอาจส่งผลต่อความเชื่อมั่นของนักลงทุน ผู้ถือหุ้น หรือคู่ค้า องค์กรจึงต้องเตรียมกลยุทธ์การสื่อสารอย่างเหมาะสมเพื่อให้ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียเข้าใจการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้น

การปรับปรุงระบบสารสนเทศก็เป็นอีกหนึ่งความท้าทายสำคัญ เนื่องจากการคำนวณ Expected Credit Loss และการติดตามมูลค่าของเครื่องมือทางการเงินต้องใช้ระบบที่สามารถประมวลผลข้อมูลจำนวนมากอย่างแม่นยำและรวดเร็ว บางองค์กรอาจต้องลงทุนในซอฟต์แวร์ใหม่หรือปรับปรุงระบบเดิมให้สอดคล้องกับข้อกำหนดของ TFRS9 ซึ่งอาจใช้เวลาและงบประมาณสูง การวางแผนล่วงหน้าและการทดสอบระบบก่อนใช้งานจริงจึงเป็นขั้นตอนที่ไม่ควรละเลย